加拿大关税：到岸成本里到底包含什么
加拿大关税按 MFN 税率从 0% 到 35% 不等，具体看 HS 分类；FTA 优惠申报做对了能降到零。这篇告诉你 CBSA 账单是怎么算出来的。
要点速览
- 8 位 CCN 层级的 HS 分类决定了你的关税义务——分错了，要么多交钱，要么吃 AMPS 罚单。
- CUSMA 和 CETA 优惠申报能把税率降到 0%，但前提是你手里有有效原产地证书，并且在 CAD 上正确申报。
- CARM 给你 90 天纠错窗口，少交的税可以在 CBSA 发现之前补上，过了这个时间就是 AMPS 违规，起步罚 CAD 400。
- 关税退税申请给你四年时间追回已付关税（针对再出口或销毁的货物），但文书工作量不小。
核心要点
- 你的关税义务由 8 位 CCN 层级的 HS 分类锁定——分错了，要么多交钱，要么吃 AMPS 罚单。
- CUSMA 和 CETA 优惠申报能把税率降到 0%，但前提是你手里有有效原产地证书，并且在 CAD 上正确申报。
- CARM 给你 90 天纠错窗口，少交的税可以在 CBSA 发现之前补上，过了这个时间就是 AMPS 违规，起步罚 CAD 400。
- 关税退税申请给你四年时间追回已付关税（针对再出口或销毁的货物），但文书工作量不小。
加拿大进口商问到岸成本的时候，第一个影响数字的变量就是 canada customs duty。这不是固定税率，也不是所有品类都一样。如果你自己报 CAD，或者依赖一个不复核 HS 分类的报关行，结果要么多交钱，要么六个月后收到 AMPS 通知。
Canada Customs Duty 到底是什么
Canada customs duty 是关税——按进口货物完税价格的一定百分比征收，具体税率依据协调制度（HS）分类确定。CBSA 在加拿大海关税则里公布税率，每个 8 位 Customs Commodity Number 对应一个税率。你交多少税取决于产品、原产国，以及你是否申报了 CUSMA 或 CETA 这类优惠 Free Trade Agreement 税率。
大部分进口商看到的 MFN（最惠国）税率在 0% 到 18% 之间。工业机械、原材料和部分电子产品免税或低个位数税率。服装、鞋类和消费品通常在 16% 到 18%。少数品类——乳制品、禽类、受配额限制的纺织品——可以达到 200% 到 300%，但这些是例外情况，通常还会触发进口许可要求。
完税价格不是供应商发票价，而是成交价格调整后的数字，要加上辅助材料、特许权使用费、佣金、到加拿大入境港的运费，以及海关法第 48 条要求加进去的其他项目。如果你做 CIF 条款，海运费和保险已经包含在价格基数里了。如果做 FOB，你要加上国际运费。不管哪种方式，关税都按到岸数字算，不是工厂交货价。
CBSA 怎么
常见问题
进口到加拿大的 MFN 关税税率范围是多少？
加拿大海关税则里的 MFN（最惠国）税率从 0% 到 35% 不等，具体看 HS 分类。服装鞋类通常在 16% 到 18%，工业机械可能免税，也可能在 2.5% 到 6.5%。海关税则本身是 CBSA 发布的法定税率表。
在 CARM 下我有多长时间纠正关税错误？
从 CAD 被接受算起，你有 90 天时间提交更正，如果少交了关税或 GST 的话。这个窗口关闭后，CBSA 会把短缴当作潜在的 AMPS 违规处理。你通过 CARM Client Portal 提交修正后的 CAD。
多交的进口关税能退吗？
可以。海关法第 74 条给你四年时间（从最终裁定日期算）申请退还多交的关税。我们会提交关税调整请求，附上支持文件证明正确的分类或估价。批准时间看 CBSA 工作量，一般 90 到 180 天。
如果少交关税，AMPS 罚款是多少？
AMPS（行政罚款制度）对关税违规的罚款，首次 Level 1 违规起步 CAD 400，重复或 Level 5 违规最高 CAD 25,000，依据 AMPS Master Penalty Document。未付关税按 CRA 规定利率每天计息，目前年利率约 10%。
CUSMA 能让美国进口货物全部免税吗？
不能。CUSMA 优惠税率只在货物满足协定原产地规则、且你持有有效 CUSMA 原产地声明时适用。一个产品可能 MFN 税率为 8%，但如果满足区域价值含量或税号转换标准，CUSMA 下可以降到 0%。你进口时在 CAD 上申报优惠。
canada customs duty 和 GST 有什么区别？
关税是基于 HS 分类按货物完税价格征收的税费。GST 是 5% 的税，计算基数是完税价格加关税再加消费税（如适用）。两者都由 CBSA 在边境征收，但关税税率按产品分类变化，GST 是固定比例。
我实际什么时候向 CBSA 付关税？
在 CARM Release Prior to Payment 下，你向 CBSA 提交财务担保保证金，然后在 K84 报表显示的付款截止日期前结清当月关税和 GST 余额。如果你没有注册 RPP，货物放行前必须付款。
CBSA 要求我保留哪些关税相关记录？
根据海关法，你必须保留所有商业发票、原产地证书、CAD 申报单以及支持估价或分类的文件，从进口之日起保存六年。CBSA 核查官员在原产地或估价审计时会要求这些文件。