加拿大低值免税额新规及其对快件清关的影响

核心要点

• 加拿大低值免税额仍是关税 20 加元、GST/HST 150 加元，但 CARM Phase 2 现在要求以前走简易快件通道的货物也必须提交完整 CAD 申报。
• 原本几小时就放行的中国电商包裹，现在要走正式的 Commercial Accounting Declaration 流程，放行时间多了 12 到 48 小时。
• 快递公司把 CARM 合规成本转给了进口商，频繁进小件的企业会发现，即使不产生关税，单件清关费也在涨。
• 如果你的业务经常进口样品、备件或营销物料，单票价值在 3000 加元以下，旺季前先核实一遍快递账户条款。

CARM 让快件清关变慢了、也变贵了

加拿大低值免税额本身没变，但围绕它的清关流程变了。CARM Phase 2 从 2024 年 5 月强制实施后，快递公司必须为每个商业包裹提交完整的 Commercial Accounting Declaration，包括价值低于 20 加元关税门槛或 150 加元 GST/HST 门槛的货物。过去的 Section 7.3 低值货件通道允许简化申报，数据字段很少。这个通道纸面上还在，但 CARM 的数据要求已经逼着快递把每个包裹都当正式报关来处理。

结果就是放行时间变长、单件费用变高，即使不产生关税也一样。一年前两小时能放的货，现在要等 12 到 48 小时，等快递的报关团队核实 HS 税号、确认原产国、通过 CARM Client Portal 提交 CAD。货值 15 加元和 1500 加元的工作量一样，收费结构也就跟着调了。

中国电商平台带来的货量激增

中国来的电商包裹增长速度超过了 CBSA 基础设施的承载能力。Temu、Shein、AliExpress 这些平台每季度往加拿大发数百万个包裹，几乎全都低于 150 加元，大部分都申报 20 加元关税免征。CBSA 标记低报价值是个持续的合规问题，快递公司现在要对每个 LVS 申报的价值和 HS 税号准确性负责。

这种责任转移推高了快递报关费。两年前可能 10 加元处理费就能搞定的包裹，现在要收 25 到 35 加元，用来覆盖 CAD 准备、CARM 门户使用和审计抗辩的成本。如果你经常进样品、备件或营销物料这种小批量货物，这些费用累加起来比省下的关税还多。

Section 7.3 过去怎么用、CARM 现在怎么管

《海关法》Section 7.3 授权部长为低值或低风险货件规定替代申报方式。几十年来，这意味着快递可以把每架飞机上数百个包裹批量申报，只要每个包裹低于价值门槛，行项细节最少。CBSA 接受快递的汇总舱单，基于信任放货。正式的 CBSA 查验只在包裹被标记抽查时才发生。

CARM Phase 2 保留了 Section 7.3 授权，但加了数据要求，让批量申报变得不现实。每个 CAD 必须包括六位 HS 税号、原产国、按行项拆分的申报价值，以及如果是商业货件还要有进口商的 business number。快递没这些数据就没法提交 CAD，所以现在即使包裹免税免征，他们也要求提供完整的商业发票。合规负担从快递运营团队转到了发货人和进口商这边，大部分小发货人没能力应付。

货代拼货是个变通办法

如果你的业务每月进二三十个小货，快件清关费会超过这些包裹本该付的进口关税。货代拼货是显而易见的答案。货代可以把你的货拼到一个主空运单里，按一个 CAD 清关整批货物，然后送到蒙特利尔保税仓拆柜配送。

单位公斤成本更低，清关时间更可预测，还能避开快递在代垫款上的加价。代价是时效。拼货比快递慢两到五天，而且你会失去电商卖家习惯的门到门跟踪便利。对于定期进组件或样品的商业进口商来说，成本节省抵得上更长的运输时间。

CARM Client Portal 直连和 Release Prior to Payment

CARM 强制要求提交 CAD 带来的一个副作用，是更多进口商在注册 CARM Client Portal 直连账户。如果你自己报 CAD，就能完全绕开快递的报关费。问题是 CARM 要求提供财务担保才能 release prior to payment，最低 RPP 保证金是 25000 加元。每月清 15 个包裹的进口商做不到，但年进口额超过 10 万加元的企业就值得考虑。

直连门户还能让你看到快递替你报了什么。我们经常看到 HS 分类和原产国申报不一致，这些不一致一旦 CAD 被接受就会变成你的责任。如果快递分错税号导致你多交了税，CBSA 不会退，除非你在 90 天内提交更正。如果快递少报导致你少交了税，你要补差价加利息，还可能吃 AMPS 罚款。

为什么四季度更要关注这件事

四季度电商进口量会激增，零售商为假日销售备货。CBSA 查验率上升，快递处理积压从几小时拉到几天，任何被标记要审单据的货都可能在海关查验场里放一周甚至更久。如果你的供应链依赖快件 24 小时内放行，旺季这个假设会失效。

解决办法是把时效敏感或高频 SKU 改成定期货代拼货，货到之前就完成清关。我们为需要落地四小时内放行的空运客户做 PARS 预清关申报。CAD 在货物落地前就提交并支付，快递把单据交给 CBSA 后货物就能绿灯放行。不是每个品类都适用，但只要你能提前两周预测需求就能用。

如果你的入境包裹成本在涨，但不清楚为什么，答案通常是 CARM 合规成本叠加在本来就高的快递服务费上。我们每天都在替客户对着快递账单报 CAD。联系我们，我们会帮你算清每个包裹的实际落地成本应该是多少。

常见问题

加拿大目前的进口低值免税额是多少？

加拿大现行标准是关税免征额 20 加元、GST/HST 免征额 150 加元，依据是 CBSA D17-1-10。超过任一门槛就要走完整清关流程并缴税。

CARM Phase 2 对低值电商包裹有什么影响？

CARM Phase 2 Release 3 从 2024 年 5 月强制实施，要求快递公司为所有商业货件提交 Commercial Accounting Declaration，包括低于免税额的包裹。以前很多低值包裹走 Section 7.3 简易申报，不用正式 CAD。

低于 20 加元的货物还要交报关行费用吗？

要交。即使关税为零，快递公司仍会收取报关和处理费，因为 CARM 要求提交 CAD。快递报关费一般在每件 15 到 35 加元，不管货物是否要交税。

我能自己清关低值货物，绕过快递收费吗？

理论上可以，但货在快递手里，大部分快递不付报关费就不放货。自清关更适合货代发货、送到保税仓的情况，你自己控制放行节奏。

加拿大有计划取消或提高免税额吗？

2024 年中没有活跃的立法提案。GST/HST 免征额在 2024 年 7 月从 20 加元提到了 150 加元，但关税免征额仍是 20 加元，没有更大规模的税改就不太会动。

如果我的包裹被故意低报来钻免税额会怎样？

CBSA 会常规抽查快件低值货物申报。低报价值或错报税号来逃税，会触发 AMPS 罚款，Level 1 违规起点是 1500 加元，责任在进口方，即使商业发票是发货人准备的也一样。

来源: The Loadstar