关税不确定性下，加拿大货代如何应对进口商重新审视美国供应链

核心要点

• 从美国供应商转向海外直采会改变 CBSA 原产地声明、税率以及 CARM 下的 CAD 申报要求。
• CETA 和 CPTPP 可以减免欧洲和亚太地区进口的关税，但文件要求比 CUSMA 声明更复杂。
• 从零关税 CUSMA 货物转向需要缴税的 MFN 或受 SIMA 约束的进口时，RPP 保函额度必须重新计算。
• 货代应该在进口商确定供应商变更之前，把不同原产地场景下的落地成本（产品 + 运费 + 关税 + 报关费）算清楚。

加拿大进口商在问：我们是不是该绕开美国？

最新一轮加美贸易摩擦让物流公司的收件箱里塞满了同一个问题：如果我们现在通过美国分销商或转运点进口，改成直接从海外采购要做什么？

对加拿大货代来说，这个问题拆开就是：CBSA 清关流程、CUSMA vs CETA vs CPTPP 的原产地认证，以及供应商国家一变就完全不同的 Commercial Accounting Declaration（CAD）申报。关税新闻只是外交表演。真正的活是给新供应链重新配置海关文件。

边境会有什么变化

从美国供应商切换到海外直接供应商不只是采购决策，它会改写清关档案。

如果你一直在进口美国制造的成品并申请 CUSMA 优惠关税（零税率），这些货物带着 CUSMA Certificate of Origin 进来，按 0% MFN 税率清关。把同样的产品类别换到中国或欧洲供应商，情况就分叉了：

• 中国原产：按加拿大 WTO 承诺的 MFN 税率。根据 HS 6 位分类，可能是 6.5% 到 18%。如果货物受 Special Import Measures Act（SIMA）裁定约束，你还要在 MFN 之上支付反倾销或反补贴关税。
• 欧洲原产：如果供应商符合 CETA 资格，你申报 CETA 原产地声明，货物可以免税或按降低的税率清关。CETA 从 2017 年开始实施，按分阶段税率表，现在大多数税目的关税已经取消。

货代的工作是在第一个集装箱发货之前就把这些理清楚，而不是货到港口之后。

CARM 申报更复杂了

CARM Phase 2 Release 3 在 2024 年上线，Commercial Accounting Declaration 取代了旧的 B3 表格。一个不太明显的变化：原产地声明文件现在附在 CAD 的行项目层面，CBSA 的风险评分引擎对申报原产地和供应商地址不匹配的标记，比以前的纸质流程严格得多。

如果你要申报一个带 CETA 声明的 CAD，你需要供应商的 EORI 号码、原产地声明文本（符合 CETA Article 23.4），以及证明货物符合该 HS 代码的产品特定原产地规则的证据。这比 CUSMA 声明的文件要求更多，而且必须在你申请 release prior to payment（RPP）之前存档。

大多数中型进口商一开始手边没有这些文件。货代要么等（这会把清关推迟 24 到 48 小时），要么按 MFN 税率申报 CAD，然后在 90 天更正窗口内修改。两种选择都要花钱。

RPP 保函敞口和波动的税额

RPP 保函额度覆盖的是进口商最大单笔交易的关税和 GST 敞口。如果你一直在按 0% CUSMA 税率清关 $50,000 的货物，你的保函反映的是这个情况。换到中国供应商按 12% MFN 税率，单笔交易敞口就跳到 $6,000 关税加 5% GST。你现有的保函可能不够了。

CBSA 要求进口商提交预估年度关税和税金至少 125% 的财务担保。根据 D17-1-10，最低 RPP 担保保函是 $25,000，但大多数活跃进口商根据业务量持有 $100,000 到 $500,000。如果你从零关税 CUSMA 货物转向需要缴税的 MFN 或受 SIMA 约束的货物，保函需要重新计算。

我们见过进口商直到 CBSA 因 CAD 提交时担保不足、暂停了 RPP 权限，才发现这个缺口。那时候，集装箱已经停在保税仓里，补足差额之前不会放行。

货代怎么帮客户算清海外直采的账

所有这些背后藏着一个实际问题：直接从中国或欧盟进口，真的比从囤同样货的美国分销商那里买更简单吗？

在边境，答案取决于文件和关税。如果美国分销商卖的是中国原产货物，你还是要申报中国原产地的 CAD 并支付 MFN 税率。美国中间商只多了一道转手和一层利润。你拿不到 CUSMA 待遇，除非货物在美国经过实质性转化达到美国原产地资格（这对只做仓储和重新包装的分销商来说很少见）。

另一方面，如果美国分销商是你的合同制造商，货物确实在美国制造，CUSMA 优惠关税是真实的节省。为了追求亚洲更低的供应商价格而放弃这个，只有在落地成本（产品 + 海运 + CBSA 关税 + 报关费）仍然更低时才有意义。这个计算对每个 HS 代码都不一样。

有能力的货代会在你下采购订单之前跑这个落地成本模型。如果算不过来，供应链变更就不该发生。

我们现在对客户怎么说

关税不确定性不是新鲜事，它是跨境贸易的常态特征。有用的应对不是等外交上明朗（可能永远不会明朗），而是把不同场景下的清关成本算清楚，知道哪些供应链调整说得通。

如果你现在从美国采购，在考虑海外直采是否合理，第一步是 HS 分类审查和不同原产地场景下的税额比较。我们日常给考虑换供应商的进口商跑这个分析。大多数时候，答案要看到实际的 CAD 行项目拆解才会清楚。

如果你的进口清关还按 CARM 之前的流程来，或者换了供应商之后没有重新审视 RPP 保函，联系我们。

常见问题

CARM 下的 Commercial Accounting Declaration（CAD）是什么？

CAD 在 2024 年 CARM Phase 2 Release 3 中取代了旧的 B3 表格。它是向 CBSA 申报货物、计算关税和 GST 并申请放行的电子文件。每一笔加拿大商业进口都需要 CAD，由进口商的报关行通过 CARM Client Portal 提交。

加拿大进口商如何使用 CETA 优惠关税？

CETA 消除或降低了大多数欧盟原产货物的关税。根据 CBSA 的分阶段税率表，目前约 98% 的欧盟税目已经免税。要申请 CETA 待遇，CAD 必须包含供应商的原产地声明（符合 CETA Article 23.4）以及证明货物符合该 HS 代码的产品特定原产地规则的证据。

CBSA 要求的最低 RPP 保函金额是多少？

根据 CBSA D17-1-10，最低 Release Prior to Payment 担保保函为 CAD $25,000。但大多数活跃进口商会提交 $100,000 到 $500,000 的财务担保，以覆盖其最大单笔交易的关税和 GST 敞口（预估年度关税和税金的 125%）。

如果我从美国分销商那里购买中国制造的货物，我需要支付 CUSMA 关税吗？

不需要。CUSMA 优惠关税仅适用于原产于美国（或加拿大/墨西哥）的货物。如果美国分销商转售的是中国制造的货物，你仍然需要在 CAD 上申报中国原产地并支付 MFN 税率。美国中间商不会改变货物的原产国，除非货物在美国经过实质性转化。

如果我申报了错误的原产地声明，我有多长时间可以更正 CAD？

CBSA 允许进口商在原始 CAD 接受日期后的 90 天内申请更正。如果你以 MFN 税率申报但后来获得了 CETA 原产地文件，你可以提交更正并申请退还多缴的关税。90 天后，你必须根据《海关法》提交正式的退税（drawback）申请。

SIMA 是什么，它如何影响进口关税？

Special Import Measures Act（SIMA）对 CITT 认定为倾销或补贴并对加拿大产业造成损害的货物征收反倾销（AD）或反补贴（CVD）关税。SIMA 关税是在 MFN 关税之上征收的，根据产品和出口商的不同，可以从 5% 到超过 200% 不等。

来源: The Loadstar