美国钢铝关税调整：加拿大生产商和进口商做 CAD 申报时要盯住什么

核心要点

• 美国钢铝关税调整改变了加拿大进口商再进口加工金属或从美国供应商采购时的计税逻辑。
• 金属原料的 CUSMA 原产地申报要求完整的单据链条；美方关税减让不会自动保住加拿大的优惠待遇。
• CARM 下的 CAD 申报必须准确反映钢铁/铝材货物的 HS 编码和原产地，否则会因错误享受优惠而吃 AMPS 罚单。
• 出口美国的加拿大生产商要做出合规选择：要么承诺在美生产拿更低关税，要么维持跨境供应链顶着 50% 税率。

美国关税算法与加拿大报关行的视角

美国商务部放出消息，打算对承诺在美本土生产金属的厂商，把现行的 Section 232 钢铝关税从 50% 降到 25%。这项政策瞄准的是美国企业，但替金属进口商申报 CAD 的加拿大报关行得盯住它的溢出效应。当加拿大生产商向美国出口钢铁或铝材，或者当加拿大进口商再进口加工过的金属时，美方的关税结构会改变这边的成本构成，加重原产地文件的负担。

这跟传统意义上的 CUSMA 优惠不是一回事。CUSMA 对钢铝的关税待遇，由第 4.2 条下的区域价值含量和生产规则管着，这些规则本身没变。美国关税调整是单边的 Section 232 措施。但当加拿大进口商为“原产加拿大、在美国加工后又回来”的货物申报 CAD 时，两件事就会在报关行的工作台上撞到一起。

再进口加工钢材：原产地和 HS 归类

加拿大金属生产商有时候会把半成品钢材或铝材运到美国加工厂，做完冲压、涂层或装配，再把成品进口回来。按 CBSA 规则，CAD 里必须申报成品的 HS 6 位编码和原产国。如果美国加工形成了实质性改变，原产地就变成美国，加拿大进口商会丢掉任何 CUSMA 优惠申报，除非最终产品仍然满足区域含量门槛。

美国关税调整不会改变这种原产地判定，但会搅动经济账。如果美国加工厂承诺采购美国钢材，拿了 25% 的关税资格，那加拿大的投入料就会被换掉，进到加拿大的成品就是美国原产。加拿大进口商得按该 HS 编码的 MFN 税率申报 CAD，第 72 和 73 章大多数钢材产品，按 CBSA 关税表 在 0% 到 6.5% 之间。如果加工厂继续用加拿大钢材，付着 50% 的美国关税，那原产地可能还是加拿大，也可能随改变程度转移，加拿大进口商在满足区域含量规则时，还可以试着做 CUSMA 申报。

不论哪种情形，单据链条必须干净。CBSA 经常审查 CUSMA 原产地申报，尤其是对受 SIMA 或关税波动影响的金属进口。美国商务部的承诺函不是 CUSMA 原产地证书。如果你的供应商要做优惠申报，必须按 D11-4-2 备忘录 的标准提供正规证明文件。原产地归错类，或者没有依据就申报了优惠，会触发 AMPS 处罚，1 级违规起价每次 400 加元，重大疏忽按海关法第 32.2 条，每票能到 25,000 加元。

CARM 下的金属进口 CAD 申报

CARM 第二阶段把商业会计申报搬进了 CARM 客户端门户，替代了旧的 B3 流程。金属进口的 CAD 须包含准确的 HS 归类、申报原产地，以及任何 CUSMA 或 CETA 的优惠申报。如果你按 HS 7208 进口钢卷，MFN 税率一般在 3% 到 5%，但做一次有效的 CUSMA 申报就能降到 0%。要是美国关税调整导致你的供应商换了投入料来源，这个优惠申报可能就不再成立，你得在 CBSA 审查前把 CAD 申报更新。

RPP 保证金额度是另一个着力的地方。Release prior to payment 允许货物在税款汇出前提走，但保证金得覆盖你的月度敞口。如果因为 CUSMA 申报失效或改成适用 MFN 税率，导致你每次 CAD 申报的平均应缴税款涨了，你的月度 K84 报表就会反映出更高的应付税款，CBSA 说不定就会把你的 RPP 保证金下限往上调。我们每个季度都会碰到客户换供应商，或者年中 SIMA 保证金变化这种事。供应商原产地或关税分类发生实质性变化后做一次保证金审查，能避免边境扣货。

我们的报关团队每天替金属进口商申报 CAD，处理 CUSMA 原产地核查和 HS 归类争议。美国关税调整是原产地算法里又多出来的一个变量，但 CBSA 的申报规则没变。

出口美国的加拿大生产商

出口美国买家的加拿大钢铝生产商，面前摆着合规选择题。要么承诺在美生产，拿到 25% 的关税资格；要么维持跨境供应链，扛着 50% 的税率。前者得把生产挪过去，或者跟美国设施搭伙干。后者保住了加拿大产能的完整，但会让加拿大金属在关税上比美国本土厂贵出 25 个百分点。

从加拿大货运代理的角度看，这个选择会影响路线和单据。如果生产商在美国设了制造点，原材料入境货运和成品出境货运，两边都需要美方报关单和原产地声明。如果生产商继续在加拿大干，对美出境货运还是按 CUSMA 优惠申报做，但美国那边的 Importer of Record 要付更高的关税，除非能拿到豁免。

这不是报关行要解决什么商业问题。这是加拿大生产商和美国买家之间的商业谈判。报关行的任务，是在货物移动时正确申报 CAD，准确声明原产地，把 CBSA 核查时会要的文件留好。如果美国买家因为关税换了供应源，加拿大生产商会丢单，但加拿大报关行的合规义务不会变。

CUSMA 优惠和税款计算

做 CUSMA 优惠申报，得有干净的供应商证明文件和区域价值含量计算打底。钢铝的区域含量门槛因产品而异，CBSA 工具 会给出 HS 层面的指导。美方给的关税减让，不会自动保住加拿大的优惠待遇。如果美国加工改了 HS 编码，或者供应商为了拿 25% 的关税资格换了非原产投入料，加拿大进口商的 CUSMA 申报就拉倒了。

我们替进口金属加工品的客户盯着这类原产地变化，尤其当美国供应商自己也是生产商的时候。投入料来源的年中变动，往往是在 CBSA 的核查请求里先冒出来，而不是由供应商通知。到那时候，CAD 早报完了，税款也记在 RPP 保证金上了，更正窗口越收越窄。在供应商切换期间主动做一次原产地审查，能躲开 AMPS 风险和意外的税款追征。

我们的合规业务就包含 CUSMA 和 CETA 进口的原产地核查审计。当美国关税政策左右了供应商行为，我们会在 CBSA 动手之前，重新验证优惠申报。

金属进口的仓储和税款递延

金属进口经常在最终清关前先进入保税仓或暂准仓，尤其是当加拿大买方要等确定销售，或者要把货加工后再发出去的时候。仓库录单下的税款递延，允许进口商把税款支付延迟到货物放行供消费那一刻。要是美国关税调整导致税率年中变了，已经放行出仓的货物没法重新申报，但还挂在仓库录单下的货，可以在放行前修改 CAD，按更正后的税率核税。

我们的姐妹公司 FENGYE LOGISTICS 在蒙特利尔运营着暂准仓设施，替金属进口商管着税款递延项下的库存。关税或原产地规则一变动，保税仓储正好给进口商一段缓冲，在税款倒计时开始前把 CAD 敲定。

加拿大报关行盯的是什么

美国商务部的关税调整是美国内政，但替金属进口申报 CAD 的加拿大报关行，需要盯住原产地和计税影响。如果加拿大生产商把制造挪到了美国，或者美国加工厂换成了美国来源的投入料，那么加拿大进口商靠着的 CUSMA 优惠申报就可能不灵了。原产地搞错，或者优惠申报缺了支撑文件，会触发 AMPS 处罚和税款重估，CBSA 对金属进口的审查频次本来就不低。

我们每天都在 CARM 第二阶段下，替进口钢铁、铝材和金属加工品的进口商申报 CAD。美国关税政策左右了供应商行为时，我们会在提交 CAD 前重新验证原产地文件。如果你的金属供应链是跨境的，而美国的关税结构又在变，跟我们聊聊。

常见问题

美国 25% 关税调整是否适用于进入加拿大的钢铁和铝材进口？

不适用。商务部的关税调整只针对进入美国的进口货。加拿大进口商把钢铁或铝材带进加拿大时，看的是 CBSA 关税表 和适用的 CUSMA 优惠申报，不受美国国内政策变化影响。

CUSMA 原产地待遇对钢铁和铝材产品怎么用？

根据 CUSMA 第 4.2 条，钢铁和铝材产品必须满足区域价值含量和生产规则才能享受优惠税率。加拿大进口商申报 CAD 时必须声明 CUSMA 原产地，并保留供应商证明文件备 CBSA 核查，核查期一般落在会计日期后四年内。

如果我再进口在美国加工过的加拿大钢材，会怎么样？

你得为成品申报 CAD 并填上 HS 编码。如果美国加工实质性改变了产品（例如卷材冲压成零件），原产地可能变成美国，CUSMA 优惠就没了，除非最终产品仍然符合区域含量门槛。税款责任取决于 HS 6 位编码以及适用的 MFN 或 CUSMA 税率。

我能用美国关税承诺函作为加拿大 CAD 申报的原产地证明吗？

不能。美国商务部承诺函不是 CUSMA 原产地证书，也不是供应商声明。CBSA 要求的是符合 D11-4-2 备忘录 标准的原产地文件。如果你的供应商要做 CUSMA 申报，必须提供正规证明文件；美国关税减让函替代不了。

大多数钢铁和铝材进口归入哪些 HS 编码，CUSMA 税率在哪儿适用？

钢铁通常归入 HS 第 72 和 73 章；铝材归入第 76 章。CUSMA 优惠税率因产品而异，发布在 CBSA 关税工具 里。MFN 税率按子目从 0% 到 6.5% 不等；如果满足原产地规则，做 CUSMA 申报可以把关税降到 0%。

这次美国关税变化会影响我金属进口的 RPP 保证金要求吗？

有可能。如果因为 CUSMA 申报失效或适用 MFN 税率导致你每次 CAD 申报的平均应缴税款变多了，你月度 K84 报表就会反映出更高的应付税款，CBSA 也可能调高你的 RPP 保证金下限。我们建议在供应商原产地或关税分类出现实质性变化后做一次保证金审查。

如果我在 CAD 上申报错了钢铁或铝材原产地，AMPS 处罚是哪个级别？

错误原产地申报属于海关法第 32.2 条违规认定。AMPS 1 级疏忽处罚起价每次违规 400 加元；3 级（重大疏忽）每票可到 25,000 加元。CBSA 经常审查 CUSMA 申报，金属进口因为 SIMA 和关税波动大，被标记的频率很高。

不承诺在美国生产，加拿大金属生产商要担心丢掉美国市场吗？

这得看你买家对 50% 关税和 25% 税率的承受度。没有美国设施的加拿大生产商得付更高税率。如果你的客户能吸收税款，或者你的产品能证明溢价合理，跨境供应链仍然走得通。不然，你跟美国本土钢材竞争时，就凭空多了 25 个百分点的关税劣势。

来源: Supply Chain Dive