一次失误，什么时候会变成系统性问题？CBSA 决定启动调查的逻辑

移民虚假陈述和清关虚假陈述虽然适用不同法规，但 CBSA 识别模式的逻辑完全一样。萨斯卡通一名居民因在移民申请中提供虚假建议，依据《移民与难民保护法》第 126 条被判有条件刑期加 1 万加元罚款。这起案件之所以启动，是因为全加拿大各地的边境服务官员注意到，某个非营利组织提交的申请量异常高。调查从 2018 年开始，花了好几年，因为 CBSA 抓的不是一张填错的表，而是要建立一个系统性的模式案件。

商业报关这边，时间线也一样。单票 CAD 上 HS 编码归错了，你会收到更正通知，可能挨个 AMPS 小额罚款。但要是连续两年，每票都用同一个错误归类，那等着你的就是全面核查，罚款会按主罚款文件里“系统性”那一档来算。金额够大或意图明显的话，还可能转到刑事调查。

CBSA 到底在找什么

CBSA 不会凭直觉启动刑事调查，他们从数据异常入手——就是官员日常审单时标记出来的信号。单一来源的申请量突然激增，同一个进口商反复出现估价偏差，同一个经纪人为不同客户提交的多份 CAD 里反复出现同样的原产地声明模式。这些标记在 CBSA 系统里越积越多，达到某个阈值，地区核查组就会把档案调出来。

日常核查一直在进行，这是 CARM 先放行后缴税模式下的常态。CBSA 抽一份 CAD，要商业发票和装箱单，核对申报价值和归类，没问题就结案。这些都是标准程序。什么时候变成调查？官员在连续五票上看到同一个问题，调出过去两年的历史记录，发现一百票都是这样。

清关这边是什么样

进口端的实际情况是这样的：某进口商从中国进工业设备，归在 HS 8479.89 项下，用供应商证书申请 CUSMA 关税优惠。设备要符合 CUSMA，前提是非原产成分低于区域价值成分门槛，但证书上并没有把中国产的电机和墨西哥产的框架拆开算。CBSA 查了一票，发现算法不对，开更正通知，税率从 0% 改到 6.5%。这是单次失误。

接下来的十八个月，进口商继续用同一张证书报 8479.89。CBSA 在随机核查时又调了这个档案，同一张证书，同样的算法问题，同样的关税声明。这时候就是模式了。核查官员上报到贸易合规部门，进口商会收到正式要求，要提供三年内所有 CAD、所有供应商证书、所有合同、所有付款记录。如果算法还是不对，罚款就会按故意规避来算，不是文书错误。

如果你在报 CUSMA 或 CETA 优惠，但从没自己验证过区域价值成分算法，这就是我们在合规审计里抓的那种漏洞。CBSA 也会抓到，但到那时候，罚款计时已经开始了。

AMPS 罚款怎么算，会变的

行政罚款系统是分档的。单次归类错误，没造成税收影响，警告或小额罚款。系统性归类错误，两年逃了 5 万加元关税，罚款按高得多的费率来算，通常跟税收风险挂钩。主罚款文件定了区间范围，CBSA 官员在区间内有裁量权，但他们用模式来判断该往哪一端靠。

进口商在 CBSA 发现之前主动披露的，罚款降低。第一次核查后立刻改正，罚款维持低位。被告知归类错误之后继续报了两年，罚款按恶意推定。

什么时候变成刑事档案

多数清关案件停留在 AMPS 这个轨道上。CBSA 把刑事转介留给那些虚假陈述看起来故意、金额大到值得花调查成本的案子。系统性低报进口价值，规避 SIMA 反倾销税。CUSMA 大货量上用假原产地证书。被告知商品需要进口许可证后，仍反复不向 CFIA 申报受控货物。

萨斯卡通那个案件达到刑事门槛，是因为当事人在教唆他人虚假陈述移民身份。清关这边的对等情形，是经纪人或顾问建议客户报假原产地或低报价值。这种事是存在的，CBSA 会查，罚款很重，时间线拉得很长，因为 CBSA 要用几个月甚至几年把模式案件做扎实了才动手。

进口商该做什么

在 CBSA 审你之前，自己先审一遍。调出过去一年的 CAD，核对归类、估价、原产地声明是不是都符合现行规则。如果你每票都声称 CUSMA 原产地，但从没验证过供应商的区域价值成分计算，这就是等着被抓的模式。如果你三年来一直把某个产品归在同一个 HS 编码下，税务待遇看起来好得不正常，找清关经纪人要个第二意见，或者直接向 CBSA 申请有约束力的归类裁定。我们的HS归类工具能给你一个起点，但 CBSA 的正式裁定会锁定归类，消除不确定性。

CBSA 的系统比五年前强太多了，模式识别更快，CARM 先放行后缴税模式下核查也更频繁。从“第一次失误”到“系统性问题”的窗口期正在变短。自己抓到，比等 CBSA 抓到便宜得多。

多数进口商在 CBSA 告诉他们之前，都不知道自己已经有了模式问题。我们每周调 CAD 历史记录，赶在 CBSA 之前把这些找出来。如果你过去六个月收到核查通知，把档案发给我们。

来源: CSCB