美国海关执法行政令：加拿大进口商该盯住什么

美国 CBP 收紧 IOR 规则

6 月 3 日，美国总统签署行政令，要求美国海关及边境保护局（CBP）补上 Importer of Record 合规漏洞，打击逃税行为，重点盯低报价值、IOR 信息披露不全和拖欠税款。消息虽然来自华盛顿，但跑美加跨境业务或共享供应链的加拿大进口商已经开始问了：这事会波及到我们这边吗？

直说：直接影响没有。CBSA 按自己的立法权限运作，美国行政令管不着加拿大海关。但执法的风向变了，影响是实的，因为 Beyond the Border 行动计划下的双边情报共享，意味着 CBSA 能看到 CBP 标记的同批贸易数据。CBP 那边一旦开始按交易逐个做 IOR 审计或盯上低报嫌疑货物，这些模式一个财季内就会出现在 CBSA 的风险评分里。

这种事不是没先例。2018 年 CBP 根据 301 条款搞定向执法，六个月内 CBSA 查验组就跟着对经加拿大转运的中国原产货物做了 HS 重新归类审计。执法优先级不会以法律形式跨境，但会以操作重点的方式传导过来。

IOR 信息披露与加拿大的 NRI 问题

行政令特别点到“隐瞒 IOR 及进口货物关键信息”。拿到加拿大语境下来看，这和 CBSA 的 Non-Resident Importer（NRI）合规机制高度对应，2023 年 10 月 CARM 上线后审查明显收紧了。

根据 D-memo D17-1-4，NRI 必须持有有效的加拿大 Business Number（BN15）或社会保险号，缴纳财务保证金，并在境内指定责任代理人。AMPS 罚款阶梯很陡：首次申报要素缺失 1,000 加元，第二次 2,500 加元，往上累进。问题不在法律框架本身——2016 年就有了——而在执法力度长期不一致。

我们经常碰到的情况是，进口商在旧纸质 B3 流程下做了好几年 NRI 申报都没事，一到 CARM Client Portal 开户就被系统标记，原因是 BN15 从没在 CRA 记录里验证过，或者缴纳的保证金额度和过去十二个月的税款敞口根本对不上。CBSA 没出新的规则，只是数据可视度上来了，开始真正执行既有规定，而美国这波执法推进会加速这个趋势。

如果你是 NRI，或者替非居民做记录代理人，现在就去跑一次 BN15 验证检查。CBSA 的 Importer Self-Assessment 项目有公开验证服务，大多数持牌报关行都能帮你查。等 CAD 放行关卡被系统拦下再处理，比花十分钟查一下的成本高太多了。

SIMA 与反倾销转介

行政令还强调“逃避缴纳税款”，在美国语境下说的是反倾销和反补贴税（AD/CVD）规避。加拿大对应的法规是《特别进口措施法》（SIMA），由 CBSA 执行，加拿大国际贸易法庭（CITT）裁决。

今年 SIMA 执法一直很频繁。CBSA 在 2025 年第一季度发布了钢铁产品的更新 Normal Value（NRM）表，我们看到 HS 72 和 73 类商品的原产地验证请求明显增加——尤其出口商中途换了人，或者申报的原产国跟供应商注册地址对不上的情况。

CBP 一旦在某个商品类别标记 AD/CVD 规避行为——比如经东南亚转运的太阳能板，或经墨西哥绕道的铝型材——CBSA 的 SIMA 团队通常就会启动平行调查。两个机构共享 Harmonized System 归类数据和贸易流向分析。只要 CBP 在联邦公报上通告某个商品类别的规避手法，预计 CBSA 会在 60 天内对加拿大同类进口货物发出查验函。

操作上的后果很清楚：你进口的是 SIMA 措施覆盖的受控商品，CAD 申报就得填正确的 Normal Value，不能填交易价值。按发票价格申报然后指望 CBSA 漏掉，那不是合规策略，是在给审计周期到了以后吃 AMPS 罚款留坑。CBSA 的风险引擎现在会自动对申报价值和公开的 NRM 表做差异标记，以前靠人工审查可能放过去的错误，在 CARM 下已经没这个空间了。

低报价值和 HS 编码漂移

低报价值比错误归类更难证明，但 CBSA 已经开始用贸易数据基线来筛异常值。如果你某个 HS 编码的申报单价比同类进口货物滚动中位数低两个标准差以上，CAD 系统自动进二次审查。目前还没直接罚，但触发查验函是免不了的，要求提供商业发票、装箱单和供应商证明。

更隐蔽的风险在 HS 编码漂移。进口商自己在六位数级别归类时，有时会选到一个税负偏低的税号，不是有意，而是产品描述模糊，或者货物特性横跨两个编码。CBSA 的放行后查验组一直在处理 2022-2023 年积压的错误归类案件，错误率比多数进口商想的高。

如果你最近十八个月没做过归类审计，尤其是高周转 SKU，这就是风险敞口。CBSA 根据《海关法》第 32.2 条追溯四年未缴税款，加上利息，如果认定属于疏忽还要加 AMPS 罚款，成本一下子就堆上去了。

我们在合规服务中做归类审查，发现最常见的不是欺诈，而是产品在变。2021 年还是非电气元件的东西，现在带了传感器模块，HS 品目和 MFN 税率都跟着变了。进口商继续沿用旧编码，因为没人把这个变化指出来。而 CBSA 的风险引擎在产品描述关键词发生变化时，是能抓到的。

加拿大进口商现在该做什么

三件事得马上动手。

第一，如果你在用 NRI 结构申报，核查 NRI 设置。确认 BN15 状态，确认缴纳的保证金覆盖得了实际的月度税款敞口，确认 CARM Client Portal 里的记录代理人信息和你当前的运营结构一致。CBSA 现在每季度对 NRI 账户跑自动合规检查，没通过的比例比大家预想的高。

第二，把高周转产品线的 HS 归类过一遍。如果你每月进口同一个 SKU，而单价或产品规格在过去两年里变过，就重新归类一次。请报关行看十个 SKU 的意见费，远比一份 AMPS 罚款评估单低。

第三，如果你进口的是 SIMA 措施管控的受控商品，去对一下申报价值和公开的 NRM 表。CBSA 在 SIMA 执法页面上公开发布这些表，每季度更新。价值填错不是灰色地带，是直接的合规失败，审计轨迹现在全程自动化。

美国执法态度造不出加拿大法律，但造得出操作压力。CBP 一收紧 IOR 审查，CBSA 的查验组就更忙，你下一个 CAD 进二次审查的概率就上升。能干干净净出来的进口商，都是在查验函到之前就把合规审计跑完的，不是到了才补救的。

我们每天按这些规则申报 CAD，看到的模式都差不多。多数查验函是噪音，少数不是。如果你的 CARM Client Portal 显示有待处理的查验请求，或者上次 K84 报表后感觉 RPP 保证金额度不太对，找一家正在这个环境下实操的报关行聊聊。

来源: CSCB