OEM 关税退税对 2025 年加拿大汽车进口商申报 CAD 意味着什么

核心要点

• 美国汽车制造商申请超过 5 亿美元的关税退税，但仍面临每年数十亿美元的关税账单。加拿大进口商运输相同零部件时，同样要面对 CBSA 的原产地和归类审查。
• 当零部件原产地在 CUSMA 区域外时，Section 232 钢铁和铝关税在加拿大边境适用。因此，你的 CAD 申报必须正确申报原产地，并用有效证书支持任何 CUSMA 优惠声明。
• CARM Phase 2 以来，CBSA 对原产地声明的核查力度加大；错误声明会触发《海关法》下每次违规至少 1,600 加元起的 AMPS 罚款。
• 如果你在进口 HS 8708 或 8714 下的汽车零部件时支付了 6.1% 的 MFN 税率，但其实可以享受零税率的 CUSMA 优惠，你可以在 90 天内更正，或通过经纪人提交四年内的 drawback 申请。

为什么 5 亿美元退税的新闻跟加拿大边境有关

通用汽车刚宣布预计能追回大约 5 亿美元的关税退税，但同时仍预计到 2026 年每年要支付高达 35 亿美元的关税成本，其中大部分由 Section 232 钢铁和铝征税驱动。如果你往加拿大进口汽车零部件，产生这些退税和关税账单的原产地和归类问题，在这边同样适用。CBSA 用同样的严格标准核查 CUSMA 原产地声明，CAD 上的错误申报会触发税款调整、利息和 AMPS 罚款。一年的货物累计下来，可以达到六位数。

大型 OEM 厂商有贸易合规团队，把每个行项目都跑一遍区域价值含量计算和税则转换测试。中型进口商往往依赖供应商保证，结果 CBSA 要求提供证据时才发现不完整或错误。差别体现在放行后 18 个月，核查信来了你才手忙脚乱地重建物料清单。

Section 232、CUSMA 和汽车钢铁的税款算法

Section 232 是美国以国家安全为由征收的关税，对大多数来源的钢铁征收 25%，铝征收 10%。加拿大在 2019 年 CUSMA 协定下谈判了豁免，所以完全在加拿大、美国或墨西哥获取或充分转换的货物，在你用有效的 CUSMA 优惠声明申报 CAD 时可以享受零税率。从中国、印度或没有 CETA 原产地的欧盟采购的零部件，要支付全额 MFN 税率。对于 HS 7326 或 HS 8708 下的许多汽车钢铁部件，根据加拿大海关税则，税率为 6.1%。

通用申请的退税来自多付和重复申报，不是全面豁免。加拿大进口商面临同样的局面：如果你的供应商从非 CUSMA 工厂发支架、紧固件或冲压件，但你还是申报 CUSMA 原产地，CBSA 会调整 CAD 并从放行日期开始收利息。AMPS C014 下的罚款每次违规从 1,600 加元起步，重复错误声明很快就会按主罚款文件表逐级上升。

CBSA 如何核查汽车零部件的 CUSMA 原产地

在 CARM Client Portal 申报 CAD 并声明优惠代码 11（CUSMA）时，你是在证明货物符合附件 4-B 中适用的原产地规则。对于第 87 章下的汽车零部件，大多数规则要求税则转换测试（比如非原产投入必须从税目外转换）或 60% 到 75% 的区域价值含量门槛，取决于生产方法。

CBSA 可以根据《海关法》第 42.01 条在四年内随时核查。核查信要求提供原产地证书、供应商采购订单、物料清单和生产记录。如果你提供不了，或者记录显示货物不符合条件，CBSA 会调整你的 CAD 来收取未付的 MFN 税款加利息，并发出 AMPS 罚款。我们见过客户因为供应商在焊接组件里用了中国钢管但还是开了张通用的 CUSMA 证书，25 票货被罚了 40,000 加元。

汽车零部件是已知审计目标。CBSA 的风险评分引擎会标记高进口量、低申报价值和历史上核查不通过的产品特征。如果你在进口 HS 8708 下的支架、排气部件或悬挂零部件，预计核查会来得早不来得晚。

原产地文件变更时如何申报更正和 drawback 申请

如果你支付了 MFN 税款但后来拿到了有效的 CUSMA 证书，你有两条路径追回多付款。在原始 CAD 提交日期的 90 天内，你可以直接在 CARM Client Portal 提交更正，CBSA 会退还差额。超过 90 天，你提交第 74 条 drawback 申请，CBSA 允许在支付税款之日起四年内申请。证书必须证明货物在进口时符合条件，而不只是供应商现在符合 CUSMA。

Drawback 申请耗时。CBSA 审查证书、交叉核对生产日期，有时在发放退款前会要求供应商审计。如果你的供应商不配合，申请就泡汤了。这就是为什么我们推客户在第一票货之前就拿到原产地证书，而不是等 CBSA 开始问问题。

需要帮助处理关税追回和合规审查的话，找个每周都跑这些申请的经纪人聊聊。

汽车钢铁部件的 HS 归类陷阱

钢铁零部件可能归入 HS 7326（其他钢铁制品），MFN 税率 6.1%；或 HS 8708（机动车辆零部件），税率从免税到 6% 不等，取决于子目。差别不只影响税率，还影响适用的 CUSMA 原产地规则。归入 7326.90 的支架要求从第 73 章外转换，而归入 8708.99 的同样支架可能只需要从税目 8708 外转换或区域价值含量测试。

CAD 申报时归类错误会在 CBSA 核查时触发税款调整和罚款。如果你一直把排气卡箍归入 7326，但 CBSA 重新归类到 8708，你要补税差并面临错误税则申报的 AMPS 罚款。我们经常看到汽车进口商把 HS 归类当成供应商的问题，然后 CBSA 有不同意见时自己承担成本。

在申报前用 HS 归类工具确认你的 10 位 CCN，或者如果零部件横跨两个税目，让经纪人向 CBSA 申请 advance ruling。

汽车 JIT 货物的仓储和拖车协调

汽车进口商运行紧凑的交货窗口，CBSA 的任何延误都可能让装配线停工。RPP 保证金下的放行前付款有帮助，但如果你的 CAD 缺少 CUSMA 证书或 HS 编码看起来不对，CBSA 会扣货审查。货物清关后，当天就要拖运到工厂或集货点。

如果你在蒙特利尔暂存库存然后最终配送，FENGYE Logistics 的蒙特利尔 sufferance warehouse 可以让你在保税状态下存货，直到 CAD 更正或原产地证书到位。这样既能保持生产计划不受影响，经纪人又有时间修正申报。

如果你的汽车供应商无法证明 CUSMA 原产地该怎么办

如果 CBSA 发来核查信，你的供应商不愿提供物料清单或生产记录，你有三个选择。第一，承认声明错误，支付 MFN 税款加利息。第二，雇第三方审计员从发货记录和部件规格重建原产地分析（贵而且慢）。第三，换到维护适当 CUSMA 文件的供应商，接受不合规货物的沉没成本。

我们陪客户走过这三种情况。把原产地证书当走过场的供应商，就是 CBSA 要证据时人就消失的那些。如果你现在的供应商不愿意承诺按 CUSMA 第 5.2 条维护记录，现在就计划退出，别等核查信来了再说。

税率、罚款和错误原产地声明的真实成本

一次错误的 CUSMA 声明让你付出未付的 MFN 税款（对于汽车钢铁零部件通常是 6.1%）、从放行日期开始的利息，以及 C014 下每次违规至少 1,600 加元起的 AMPS 罚款。如果 CBSA 判定错误属于疏忽，罚款跳到二级（每次违规 3,500 加元）。一年 50 票货下来，光罚款就是 80,000 加元，还不算税款和利息。

通用追的退税说明，即使是拥有专职合规团队的最大进口商也会把原产地声明搞错。对于没有内部贸易人员就申报 CAD 的中型进口商，风险更高，容错空间是零。CBSA 的 CARM 系统标记模式，所以一次错误声明会触发对同一供应商和 HS 编码下每票货的审查。

如果你的汽车零部件来自不愿提供原产地证书或证书与货物不匹配的供应商，在下次 CAD 申报前把问题解决。罚款算法不在乎供应商的借口。

我们每天为汽车进口商申报 CAD，在 CBSA 要求时处理原产地核查回复。如果你供应商的证书看起来单薄，或者上一票货支付了 MFN 税率但其实应该享受 CUSMA 优惠，联系我们。

常见问题

Section 232 钢铁和铝关税还适用于进口到加拿大的汽车零部件吗？

适用。Section 232 是美国关税，但加拿大在 2018 年征收了对等附加税，然后在 2019 年 CUSMA 协定下暂停。如果你的供应商从 CUSMA 区域外发货（比如中国、印度、没有 CETA 原产地的欧盟），你要支付适用的 MFN 税率。对于 HS 7326 或 8708 下的许多汽车钢铁零部件，根据加拿大海关税则，税率为 6.1%。

我如何在通过 CARM 申报的 Commercial Accounting Declaration 上声明 CUSMA 原产地？

申报 CAD 时，你声明优惠代码 11（CUSMA）并输入证书编号或原产地证明声明。CBSA 可以根据《海关法》第 42.01 条在四年内随时核查。因此，要确保供应商的证书与货物匹配，包含 HS 6 位归类，并符合附件 4-B 中的区域价值含量或税则转换规则。

如果 CBSA 在货物放行后发现我的 CUSMA 原产地声明有误会怎样？

CBSA 根据第 42.01 条发出信息请求。如果你无法提供证书，或供应商记录不支持声明，CBSA 会调整你的 CAD，收取未付的 MFN 税款加利息。如果声明属于疏忽或虚假，你还会面临 AMPS 罚款表 C014 下每次违规至少 1,600 加元起的罚款。

如果我支付了 MFN 税率但后来拿到了有效的 CUSMA 证书，可以追回税款吗？

可以，有两条路径。如果还在原始 CAD 提交日期的 90 天内，你可以直接在 CARM Client Portal 提交更正。超过 90 天，你提交第 74 条 drawback 申请。CBSA 允许在支付税款之日起四年内申请，前提是你现在持有证书，且货物在进口时符合条件。

哪些 HS 编码涵盖汽车钢铁部件，为什么归类对税率很重要？

钢铁零部件通常归入 HS 7326（其他钢铁制品），MFN 税率 6.1%；或 HS 8708（机动车辆零部件），税率从免税到 6% 不等，取决于子目。正确的 HS 6 位归类决定了税率和适用的 CUSMA 原产地规则。因此，归类错误会在 CBSA 核查时触发税款调整和 AMPS 罚款。

CBSA 如何决定对哪些汽车进口货物进行原产地合规核查？

CBSA 在 CARM 中使用风险评分，标记出进口量大、申报价值低、频繁声明原产地优惠或产品特征历史上核查不通过的进口商。HS 8708 下的汽车零部件是已知审计目标，因为区域价值含量计算复杂，供应商经常混合 CUSMA 和非 CUSMA 投入却没有适当的证书。

为了通过 CBSA 原产地核查，我应该保存哪些文件？

保存 CUSMA 原产地证书（或商业发票上的证明声明）、供应商采购订单、显示投入来源的物料清单、生产记录，以及任何证明货物符合税则转换或区域价值含量测试的技术数据表。CBSA 要求你在收到核查信后 30 天内提供这些，参考 CBSA D11-4-16。

来源: Supply Chain Dive