CBSA 对里贾纳居民移民文件造假定罪——进口合规团队该注意什么

75,000 加元罚款和 31 份伪造申请

2 月 17 日，里贾纳一名居民在萨斯喀彻温省法院对两项伪造移民文件指控认罪。判决结果：两年缓刑、200 小时社区服务、罚款 75,000 加元。CBSA 执行了搜查令，扣押了电子设备，围绕至少 31 份提交给加拿大移民、难民及公民部的伪造申请建立了案件档案。

这是移民执法的结果，但背后的机制——文件分析、数字证据收集、跨部门协作——跑的是同一套 CBSA 基础设施，也就是处理你 CAD、验证你 CUSMA 证书、审计你 RPP 保证金使用情况的那套系统。

同样的执法工具也管商业进口

CBSA 内陆执法部门不只管旅客造假。查出 31 份伪造移民申请的电子审计轨迹，结构上跟标记 HS 编码不符、虚假 NRI 保证金、伪造 CETA 原产地声明的系统是一样的。

CBSA 对 CAD 做放行后核查时，调的是同一套工具：货运文件、邮件往来、ERP 导出日志，纸面轨迹断了有时还会下搜查令。区别在规模。像这种移民造假案上新闻是因为走刑事起诉。商业低报价值或原产地证书造假通常落在 AMPS 罚款程序或民事追偿里，所以不上头条。

但调查的严格程度是一样的。

CARM 下的文件完整性

CARM 上线后，CBSA 从纸质 B3 换成了数字 CAD 申报，关联到一个集中的客户门户。每个 CAD 绑一个 BN15，每份上传到 CARM Client Portal 的支持文件都带时间戳，每次修改都生成审计日志。

你做对了，这套系统能让你的合规记录更清晰。但这也意味着伪造文件、倒填日期、前后不一的发票版本会留下可见的轨迹。

如果你按 CUSMA 申报，供应商在放行三周后给你发了一张修改后的商业发票，CBSA 能看到原始上传、修改上传和 CAD 修改请求。如果 HS 编码从 8471.30 改成 8473.30，关税从 MFN 0% 降到免税优惠，但原产地证没同步更新，档案就会被标记复审。

我们最常看到的是涉及 SIMA 货物或原产地优惠声明的关税归类变动。进口商季度中间换 HS 编码躲避中国受调查货物的反倾销税，然后给同一个 CCPN 上传 CUSMA 证书，但货是深圳发的。这是自己给自己挖坑。

NRI 保证金和数字纸面轨迹

Non-Resident Importer (NRI) 一直是高风险区。里贾纳案涉及 31 份申请的身份造假，每份应该都有伪造文件支撑。在商业清关这边，我们经常看到 NRI 架构里，申报的保证金持有人、实际收货方、指令放货方是三个不同实体，文件有重叠但内容不一致。

CARM 以后 CBSA 对 NRI 保证金的执法立场收紧了。如果你的保证金是一个没有加拿大税务记录的空壳 BN15 交的，你的 CAD 又是一个从没跟保证金持有人说过话的经纪人报的，你就是合规核查的候选对象。

CBSA 在移民案里调出来的数字轨迹——扣押设备、邮件记录、申请元数据——跟 CBSA Verification Services 审计 NRI 进口商时要的东西是镜像关系。他们要发票、采购订单、付款证明、授权发货的邮件记录。这些文件跟 CAD 矛盾，或者写的最终用途跟你申报的不一样，案子就升级了。

合规团队该盯什么

三个文件完整性问题最容易变成执法行动：

原产地证有效性
CUSMA、CETA、CPTPP 证书不需要政府盖章了，但需要生产商或出口商证明。如果你供应商事后发邮件给你证书，生产日期比邮件早半年，CBSA 会问为什么。如果同一个证书流水号出现在三个不同生产商的三批货上，那就是造假。

估价和关联方调整
如果你从关联方进口，转让定价报告说的是一回事，CAD 申报价值说的是另一回事，这个差异会在 D-memorandum D1-4-1 复审时浮出水面。CBSA 调的不只是你的 CAD，还要你的 ERP 数据、公司间协议、CRA 转让定价文件。这些来源的叙述不一致，就会触发 AMPS 罚款。

SIN/BN15 滥用
我们报过一些 CAD，进口商的 BN15 后来发现是一个已解散公司或从没授权使用的第三方注册的。CBSA 处理方式跟处理里贾纳案一样：文件造假，有经济后果。Importer of Record 要负关税责任，报关时没核实 BN15 状态的经纪人要承担 CBSA 合规要求下的尽职调查失败责任。

执法透明度提高了

CBSA 选择性公布执法结果，通常是有刑事定罪或重大公共利益角度时才公布。大部分商业执法行动是行政和解。你交 AMPS 罚款，补交修改后的保证金，修改 CAD，案子就关了。

但调查过程是一样的。CBSA Inland Enforcement 和 CBSA Commercial Program Verification 共享数据库、共享强制提供文件的法律权限、共享取证工具。

伪造 31 份移民申请的里贾纳居民可能觉得低价值文件造假不会引起注意。结果引起了。进口商觉得 12,000 加元货物上一个报错的 HS 编码不会触发更大范围审计，犯的是同样的错误。

CBSA 的风险评估算法标记的是模式，不是单笔交易。一个有问题的 CAD 是噪音。六个月里三个 CAD 有同样的 HS 差异、同样的 NRI 保证金持有人、同样的货代，那就是案件档案了。

实操下一步

如果你自己管清关或通过第三方管，每季度做一次自查，查三件事：原产地证上传时间戳跟发货日期是否匹配、NRI 保证金持有人联系方式核实、申报 HS 编码跟供应商产品描述是否一致。

如果你的 CARM Client Portal 显示修改过的 CAD 但没有对应的文件更新，现在就改。如果你供应商在交货六周后才开 CUSMA 证书，问清楚为什么。如果你的 NRI 保证金持有人三年没报过加拿大税，换人。

CBSA 用来定罪萨斯喀彻温省文件造假者的工具，跟他们用来审计你进口程序的工具是一样的。用 CBSA 复审你文件时会用的严格程度来对待你的 CAD 申报。

我们每月报几百个 CAD，每个周期都拿 K84 报表对 RPP 保证金做对账。如果你的文件流程感觉临时拼凑，这问题能修。联系我们。

来源: CSCB